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代理记账出现账实不符的原因及处理措施
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  代理记账时会遇到的情况有很多,其中账实不符就是经常发生的问题,产生的原因有很多,那么都有哪些原因会造成账实不符呢?我们要如何处理呢?
  原因:账产物资保管过程中发生的自然损耗;财政收发过程中由于计量或检验不准,造成多收或少收的差错;由于管理不善,制度不严造成的财产损坏丢失被盗;在账薄记录中发生的重记漏记错记;由于有关凭证未到,形成未达账项,造成代理记账结算双方账务不符,以及发生意外 灾害等。
  处理措施:
  1、现金日记账账面余额与库存现金数额不相符采用实地盘点的方法来 确定库存现金的实存数,然后再与现金日记账余额核对,以查明账实是否相符及盈亏情况。代理记账现金清查后应填写“现金盘点报告表”并据以调整现金日记账的账面记录。
  2、银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额不相符。通过与开户银行转来的账单进行核对,来查明银行存款的实有数额。银行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致的原因有两个方面:一是双方或一方记账错误;二是存在未达账项,对于未达账项,应通过编制银行存款余额调节表进行调整。
  3、各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额不相符对各项财产 物资的盘点结果,应逐一填制存单,并同账面余额核对,确认盘盈盘亏数,填制实存账存对比表,作为代理记账调整账面记录的原始凭证。
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